【梁山政府】梁山县税务局实施股权转让个人所得税控管新模式 2021.8.27

梁山县税务局实施股权转让个人所得税控管新模式

发布日期: 2021-08-27

2021年以来,梁山县税务局克服疫情不利因素,深入开展个人所得税单税种管理,个税税制改革平稳施行,特别是在新《中华人民共和国个人所得税法》规定市场主体登记机关对财产转让所得中的股权交易查验个人所得税完税凭证的具体落实上,把面临的“把关难、跑腿难、监管难”问题转化为“精确执法、精细服务、精准监管”方式,采用贴近基层实际的操作模式,打通了解决法律规定跨部门落地的“最后一公里”,走出了一条以“税费共治平台”优化税务执法方式的新路子。目前,以“梁山县税费社会共治平台”为依托的股权转让个人所得税控管新模式已在梁山正式运行。新模式下,税收法律条文落到实处,国务院在线政务服务规定落到细处,优化了税务执法方式,社会满意度有所提高,征纳成本得以降低。

一、新法律颁布后的实际问题

调研发现,规范性文件上升为法律后,股权转让还存在多方面控管问题,主要体现在三方面:一是“把关难”。作为市场主体登记机关的县行政审批部门在履行查验把关时,对纳税人提供的纸质完税凭证无法扫描二维码以及纳税人无需纳税的,将产生工作人员难以确认是否完税或是否应税的难题。如果无需纳税开具纸质免税证明,则又产生了一系列围绕证明审核、开具、签章的管理问题,即使面对纸质证明,行政审批部门工作人员继续存在鉴别的问题。如果先办理、后比对,势必又会弱化为一项被动工作。如果为行政审批部门开通金三系统在线查询权限,也会引发办理人员是否查询、是否按查询结果办理的监管问题。二是“跑腿难”。在办理过程中,当事群众如未携带有关证明办理股权变更登记被拒绝,或携带的纸质完税证明模糊扫描不成功,或来回跑腿开具免税证明等情况,在当前国务院“放管服”改革事项一次办好的大环境下,难免会产生焦躁情绪,严重的可能引发负面舆情,而这是行政审批部门和税务部门都不希望看到的结果。三是“监管难”。在完税证、证明和群众配合都顺利的情况下,行政审批部门把关是否遗漏、是否按依据办理的监管是个问题;股权转让个人所得税的税收业务较为复杂,存在税务机关对纳税人、扣缴义务人申报的审核是否深入、是否需要调整申报的监管问题;如果同样采取先办理、后监管,亡羊补牢,不仅增加监管工作量,也容易产生人员执法风险。

二、制度设计构建部门监管

在跨部门税收共治实现过程中,梁山县税务局以强化人员岗责意识为导向推行的股权转让个人所得税控管新模式,既严格执行法律规定,有效改进税费监管方式,又防范了税收执法行为风险。

对跨部门职责落实程度的监管安排,在实际执行中,不宜反复试验调整,梁山县税务局以问题调研在前、制度设计在先、流程实施在后的工作理念,优化了部门协同模式,避免了后续监管无力的问题。“有信息即办理、无信息不办理”原则的确立和执行,从流程上排除了无效信息的干扰,根本解决了行政审批部门把关遗漏、不按依据办理的可能性,构建了符合基层实际的跨部门协同事项监管模式。

 三、流程优化实现人员监管

 股权转让个人所得税政策较为复杂,避税手段多种多样,必须加强对股权转让收入和股权原值的逻辑审核,加强对财务报表净资产、利润表、开票收入等数据与股权转让定价是否合理的风险审核,堵塞征管漏洞。“谁传递、谁负责”原则确立和执行,以任务流程痕迹化为导向,激发了税务人员资料审核的责任意识,主动深入审核纳税人、扣缴义务人申报并强化调整。 “梁山县税费社会共治平台”个人股权信息模块能够完整记录每一宗个人股权转让信息,可随时查询、统计、导出并自动生成电子管理台账。

 四、数据核实强化后续监管

梁山县税务局在电子管理台账的基础上,继续强化数据的深度分析运用,随机开展税收风险识别和应对,对异常数据开展倒查核实。通过“先税后登记”这种制度性设计,对股权转让实施新的动态链管理,不仅落实股权转移登记个税查验法定程序前置,还把责任意识强化前置、把执法风险防范前置,有效降低了后续监管工作量,变“监管难”为“精准监管”,形成了税收监管机制新效能。

新模式实施以来,共传递信息165笔,行政审批部门共查询415次,实现税款1598638元,梁山县税务局落实新税法股权转让个人所得税部门协作的方式,不但提升了税法遵从度和满意度,降低了税收执法行为风险,也在创新税收监管制度上做了有效探索,在优化税务执法方式方面走出了一条新路子。

信息来源: 梁山县行政审批服务局



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