【中国金融新闻网】北京市区域财税形势恢复特征及政策建议 2021.10.11

北京市区域财税形势恢复特征及政策建议

2021-10-11 10:25:34 来源: 中国金融新闻网

2021年上半年,北京市经济持续平稳恢复,国库数据反映出财税收入也呈恢复性增长。主要表现为:一是一般公共预算收入(特别是税收)质量改善;二是各区财税收入有序恢复,中心城区贡献突出,各区财政自给率差异明显;三是受疫情冲击严重的生产生活服务业增长较快,高端产业引领税收增长,金融业税收有效发挥“压舱石”作用。但是,区域发展不平衡性突出、区域经济及行业恢复不稳固、郊区对非税收入依赖较大等三方面问题值得关注。建议多措并举抓好财源建设,同时强化预算执行与监督,提高国库资金使用效率。

经济向好带动财税呈恢复性增长,收入质量改善

(一)首都经济稳步向好,财税收入实现恢复性增长

2021年上半年,北京市地区生产总值同比增长13.4%,与2019年同期相比,两年平均增长4.8%,经济稳步增长的同时,财税收入也实现恢复性增长。

上半年,国库数据显示,1~6月,北京市一般公共预算收入入库3254.4亿元,同比增长15.3%,增速较一季度提高4.5个百分点;其中税收收入入库2776.6亿元,同比增长15.8%,增速较一季度提高6.5个百分点。一般公共预算收入和税收收入均恢复至疫情前水平,分别较2019年同期增长2.6%和1.8%,两年平均增速分别为1.3%和0.9%。(见图1)

(二)企业生产经营好转和居民收入增长带动税收增收

一方面,随着企业生产经营好转,与此相关的税种增收较快。上半年,北京市规模以上工业企业和服务业企业营业收入分别同比增长34.5%和22.3%,带动增值税入库902.1亿元,同比增长16.0%。规模以上工业企业和服务业企业利润总额分别增长198.5%和60.6%,带动企业所得税入库832.8亿元,同比增长16.5%。同期,与企业生产经营活动密切相关的其他税种也增长较快,契税入库140.2亿元、同比增长32.0%,印花税入库50.6亿元、同比增长25.0%。另一方面,居民收入的较快增长为个人所得税增收奠定基础。上半年,北京市居民人均可支配收入同比增长10.3%,两年平均增长6.1%。同期,北京市个人所得税入库363.6亿元,同比增长15.4%,两年平均增长12.7%。

(三)税收在一般公共预算收入中占比提升,收入质量改善

受2019年减税降费影响,北京市税收占一般公共预算收入的比重明显下降,2019年年末较2018年年末降低3.3个百分点,一般公共预算收入质量有所下滑。随着2021年经济恢复向好,税收成为一般公共预算增长的主要因素,收入质量逐渐改善。2021年上半年,北京市税收收入占一般公共预算收入的比重为85.3%,较2019年年末和2020年年末分别提高2.4个和0.6个百分点;税收对一般公共预算收入增长的贡献度达到87.8%。其中,2021年上半年市级税收占本级一般公共预算收入的比重达88.0%,较2019年年末和2020年年末分别提高6.4个和2.0个百分点。

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区域财税逐渐恢复,中心城区增长贡献突出,各区财政自给率差异明显

(一)区级财税逐渐恢复,大部分区域两年平均增速为正

2021年上半年,北京市区级一般公共预算收入同比增长10.0%,两年平均增长3.2%,快于市级3.4个百分点。区级税收收入同比增长10.3%,两年平均增长1.4%,快于市级0.9个百分点。

具体到各区,一是16区中除朝阳区外,其他各区一般公共预算收入均超2019年同期。其中,有6个区一般公共预算收入较2019年同期增长10%以上,怀柔区、昌平区、房山区等3个区的两年平均增速超过两位数,分别为13.8%、13.4%和10.6%。朝阳区一般公共预算收入略低于2019年同期1%,差距不大。二是11个区的税收收入规模超2019年同期。其中,延庆区税收收入两年平均增长10%,昌平区、平谷区、石景山区、丰台区4个区税收收入两年平均增速超过5%。

(二)中心城区税收贡献突出,税收区域集聚更明显

2021年上半年,6个中心城区(包括东城区、西城区、朝阳区、海淀区、丰台区、石景山区)税收收入两年平均增长1.8%,对区级税收增长的贡献度为100.9%。其中海淀区和朝阳区是增收贡献的主力,税收两年平均增长2.4%和1.6%,对区级税收增长的贡献度为32.4%和26.2%。石景山区和丰台区增长较快,两年平均增长7.9%和6.0%。(见图2)上半年,中心城区税收占区级税收的比重超过四分之三,达到77.4%,较2019年年末提高0.3个百分点,海淀区、丰台区税收占区级税收的比重提升最快,分别提高1.0个和0.7个百分点。

主要税种收入向中心城区集聚。2021年上半年,中心城区增值税、企业所得税分别占区级相应税种收入的74.4%和83.4%,分别较2019年年末提高0.7个和0.2个百分点。

(三)一般公共预算支出慢于收入进度,区级财政自给率提升但各区差异明显

2021年上半年,北京市区级一般公共预算收入完成年度预算的59.4%,快于全市1.8个百分点;区级一般公共预算支出完成年度预算的55.4%,慢于全市1.9个百分点,慢于收入进度4.0个百分点;区级政府财政自给率为68.2%,较2020年提高8.0个百分点。

各区财政自给率差异十分明显,“东西朝海”4区较高,郊区较低。从2020年预算执行情况看,北京市区级财政自给率为60.2%,其中“东西朝海”4区高于区级平均水平,分别为68.5%、110.5%、101.6%、77.0%,西城区和朝阳区超过100%。昌平区、房山区、门头沟区、怀柔区、通州区、密云区、平谷区、延庆区8个郊区财政自给率不足50%,其中延庆区财政自给率仅为16.4%。(见图3)从2021年年度预算看,财政自给率也呈现这一特征。

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多个行业生产经营逐步好转,高端产业引领税收增长,金融业税收发挥“压舱石”作用

(一)多行业生产经营好转,受疫情冲击明显的服务业恢复加快

2020年受疫情冲击,北京市20个行业中,17个行业税收都出现不同程度减少,11个行业税收减幅在10%。2021年上半年,北京市工业生产提速,全市规模以上工业增加值同比增长41.4%,两年平均增长16.7%;服务业稳步恢复,第三产业增加值同比增长10.1%,两年平均增长3.3%;17个行业税收实现同比增长,其中10个行业同比增幅超过10%。与2019年同期相比,采矿业、信息传输、软件和信息技术服务业、科学研究和技术服务业、卫生和社会工作、批发和零售业、教育业7个行业税收收入两年平均增速为正。

受疫情冲击严重的生产生活服务业加快恢复。2020年,北京市交通运输、仓储和邮政业;住宿和餐饮业;文化、体育和娱乐业等分别下降59.2%、47.5%和24.6%,生产经营困难。2021年上半年,以上行业规模以上企业收入同比分别增长27.6%、65.7%、47.2%,加快恢复;行业税收分别同比增长149.4%、-4.5%、22.1%。

(二)高端产业发展较快引领税收增长,金融业税收发挥“压舱石”作用

医药制造业、信息传输、软件和信息技术业、科学研究和技术服务业等高端产业发展加快,税收收入两年平均增速最快。2021年上半年,北京市医药制造业增加值同比增长2.9倍,两年平均增长94.2%;行业税收两年平均增长22.5%。信息传输、软件和信息技术服务业增加值两年平均增长12.7%,行业税收两年平均增长21.7%。科学研究和技术服务业增加值两年平均增长0.5%,行业税收两年平均增长14.2%。

金融业平稳增长,行业税收占比最高,发挥“压舱石”作用。近年来,北京市的金融业作为重要的支柱产业之一,在财源支撑方面,发挥了“压舱石”的重要作用。2021年上半年,北京市金融业实现增加值3698.1亿元,同比增长5.0%,两年平均增长5.3%;全口径金融行业税收4388.8亿元,占北京市全辖税收收入的46.9%,两年平均增长2.6%,为税收增长提供了重要支撑。

需要关注的问题

(一)区域发展的不平衡性突出

从税收分布格局看,6个中心城区集中了超过四分之三的税收,其他11区仅占不到四分之一。2021年上半年,北京市6个中心城区税收收入占区级税收的77.4%,增值税和企业所得税占比分别为74.4%和83.4%,其他11个区占比极小,其中延庆区、平谷区占比不足1%,房山区、怀柔区、密云区、门头沟区占比不足2%。在中心城区内部,丰台区、石景山区与“东西朝海”的差距较大,2021年上半年,朝阳区、海淀区税收占比分别为23.2%和19.6%,而丰台区、石景山区的税收占比分别分6.1%和2.9%。税收的分布不平衡反映出的是经济资源和企业生产经营活动的不平衡。

从财政自给率情况看,2021年年度预算中,16个区有一半的财政自给率不足50%,通州区、平谷区、延庆区的财政自给率不到25%。郊区一般公共预算支出资金更多来源于上级财政的转移支付、债务收入、政府性基金预算调入等资金。

(二)区域经济及行业恢复不稳固

从总体经济看,北京财税收入增速落后于全国。2021年上半年,北京市一般公共预算收入和税收收入增速落后于全国6.5个和6.7个百分点;一般公共预算收入增速慢于上海市4.9个百分点。

从区域经济看,顺义区、房山区、大兴区、东城区、密云区5个区税收收入未恢复至2019年同期。相比于税收收入,与经济活动密切的增值税收入和企业所得税收入恢复形势更不乐观。16个区中,有12个区的增值税收入、9个区的企业所得税收入仍较2019年同期减少。

从行业数据看,20个行业中,13个行业税收两年平均增速依然为负,其中住宿餐饮业、交通运输、仓储和邮政业等行业税收两年平均下降20%以上,税收规模较大的制造业、租赁和商务服务业、房地产业等主要行业的税收收入两年平均下降9.2%、7.2%、3.0%,降幅仍大。

从金融业税收情况看,1~5月,北京市金融业全口径税收收入同比下降1.9%,为2020年6月以来的首次同比减收。分子行业看,主要是货币金融服务业税收同比下降12.4%;资本市场服务业、保险业、其他金融业税收同比分别增长49.7%、37.7%和9.3%。主要是银行业减息降费让利实体经济等因素影响所致。

(三)郊区财政对非税收入依赖较大

2021年上半年,区级一般公共预算收入质量仍在下滑,区级税收占区级一般公共预算收入的82.1%,较2019年年末和2020年年末分别降低2.6个和1.0个百分点。

6个中心城区的税收占本区一般公共预算收入的比重在八成以上,但10个郊区的这一比例均低于80%,其中8个郊区的一般公共预算收入质量较2019年年末还在降低。房山区、顺义区、大兴区低于60%,对非税收入的依赖惯性较强。

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政策建议

(一)有序疏解中心城区资源,推动区域协调发展

鼓励和引导“东西朝海”地区产业向丰台区、石景山区转移。加快丰台区、房山区、大兴区、北京经济技术开发区、顺义区、昌平区等城市南部和平原新城地区发展,吸引优质资源向“两区”集聚,打造新的经济增长极,有序承接中心城区适宜功能,提高郊区一般公共预算收入质量和财政自给率。

(二)夯实财源建设基础,巩固存量税源、扩大增量税源

加强市区两级财源建设,优化营商环境,帮助解决住宿餐饮、文化娱乐、租赁和商务服务、批发零售等受疫情冲击严重的主要行业企业困难,巩固存量税源。支持医药制造、软件和信息技术服务等增长较快的产业发展,提高企业在京税收贡献,扩大高技术制造业、高精尖产业税收占比。

(三)强化预算执行与监督,提高国库资金使用效率

一方面,加强收入管理,持续跟踪财税收入入库情况,加大对重点税种征管力度,规范非税收入,依法征收、应收尽收;另一方面,加快预算支出进度,推进市区重点项目建设,盘活存量资金,提高国库资金使用效率。

 (四)加强金融业税收监测评估,稳住货币金融业服务税收基本盘。

加强金融业税收监测评估,建立部门协作机制,及时研判形势,适时调度。加大金融业招商引资力度,持续优化营商环境,加强地方服务金融机构力度。同时,按照“保存量、促增量、优结构”的思路,稳住货币金融业税收基本盘,补齐资本市场服务业税收短板,挖潜保险业和其他金融业税收贡献。

(作者为中国人民银行营业管理部副主任)



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