【12366答复大全】个人代开发票预征个税及是否需要汇算清缴等问题

个人代开发票预征个税及是否需要汇算清缴等问题

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山西税务

【山西税务】在代开增值税普通发票后,农民工还需如何交个人所得税?2019.11.25

留言详情 农民工个人所得税 留言时间 2019-11-25

http://shanxi.chinatax.gov.cn/hdjl/detail/sx-11400-519-40551

内容 个人承务劳务,有二十来人农民工。在代开增值税普通发票后,农民工还需如何交个人所得税?

答复内容      山西省12366纳税服务中心答复: 尊敬的纳税人(扣缴义务人、缴费人)您好!您提交的网上留言咨询已收悉,现答复如下: 根据(晋税函〔2019〕116号)规定:税务机关和委托代征单位,为纳税人代开发票时,不再附征个人所得税。代开发票单位在代开发票时,对于取得经营所得且办理税务登记的纳税人,应在发票备注栏内统一注明“个人所得税由纳税人(开票人)依法自行申报缴纳”;对于其他纳税人,应在发票备注栏内统一注明“个人所得税由扣缴义务人(支付方)依法预扣预缴或代扣代缴”。 因此,个人所得税不需要重复缴纳。 感谢您的咨询!上述回复仅供参考,有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。

答复单位      国家税务总局山西省税务局12366纳税服务中心

答复时间      2019-11-26

江西税务

【江西税务】个人经营所得代开发票预征个人所得税后是否要汇算清缴?留言时间:2019-10-14

https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=cfcb00a93ade40a68c48ef0a402b44d5

个人经营所得去税务局代开发票,个人所得税会按1.3%预征,请问在预征后,个人经营所得是否还要年度汇算清缴。如果汇算清缴,个人的成本费用和损失很难计量。另外个体户按定期定额征收除了娱乐业也都比1.3%少,如果还要汇算清缴是不是显得不够公平?

国家税务总局江西省12366纳税服务中心答复:尊敬的纳税人(扣缴义务人、缴费人)您好!您提交的网上留言咨询已收悉,现答复如下:个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得经营所得,包括以下情形:

(一)个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得;

(二)个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;

(三)个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得;

(四)个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或季度终了后15日内,向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》。在取得所得的次年3月31日前,向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》;从两处以上取得经营所得的,选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》。

厦门税务

[问题内容]我在微信 城市服务 -厦门发票代开 个人申请开了货物发票给公司  发票上增值税税率1%  个人所得税征收率0.6%  已经缴税开好了票  想请问下  这种代开系统自动核定征收个税征收率0.6%   下年3月31日前就不需要进行个税汇算交税了吧    因为我看个人经营所得个税税率有5挡5%-35% 这个是给查账征收用的吧    我们代开系统开的自动按核定征收的不适用对吧?

[答复机构]  厦门市税务局

[答复时间]  2021-11-10

国家税务总局厦门市12366纳税服务中心答复:

尊敬的纳税人(扣缴义务人、缴费人)您好!您提交的网上留言咨询已收悉,现答复如下:

《中华人民共和国个人所得税法》规定:“第三条 个人所得税的

(二)经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率;”

根据《中华人民共和国个人所得税法》规定:“第六条 应纳税所得额的计算:

(三)经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分,可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的,从其规定。”

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国令第707号)规定:“第十五条 个人所得税法第六条第一款第三项所称成本、费用,是指生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用;所称损失,是指生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。  取得经营所得的个人,没有综合所得的,计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。从事生产、经营活动,未提供完整、准确的纳税资料,不能正确计算应纳税所得额的,由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税额。 ......

根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)二、取得经营所得的纳税申报

个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得经营所得,包括以下情形:

(一)个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得;

(二)个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;

(三)个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得;

(四)个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或季度终了后15日内,向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》。在取得所得的次年3月31日前,向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》;从两处以上取得经营所得的,选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》。

若是个人临时发生业务申请代开发票,由系统按代征率征收的经营所得不纳入个人所得税经营所得年度汇算。



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