【山东税务】企业所得税税前扣除凭证问答（一~二）2023.3.31

企业所得税税前扣除凭证问答（二）

山东税务 2023-03-31 11:20 发表于山东

我单位已经支付相关业务款项，但销售方因公司注销无法开具发票，该支出是否允许进行企业所得税税前扣除？

企业在补开、换开发票及其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票及其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，允许税前扣除：

（一）无法补开、换开发票及其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；

（二）相关业务活动的合同或者协议；

（三）采用非现金方式支付的付款凭证；

（四）货物运输的证明资料；

（五）货物入库、出库内部凭证；

（六）企业会计核算记录以及其他资料。

前款第一项至第三项为必备资料。

我单位是一家外贸企业，与境外公司发生应税业务，取得的境外票据，是否可以作为企业所得税税前扣除的凭证？

企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。

我单位收到了一张伪造的发票，不能进行企业所得税税前扣除，应该怎么处理？

企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票（以下简称“不合规发票”），以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证（以下简称“不合规其他外部凭证”），不得作为税前扣除凭证。

企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票及其他外部凭证。补开、换开后的发票及其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。

企业所得税税前扣除凭证问答（一）

山东税务 2023-03-30 11:20 发表于山东

企业所得税税前扣除凭证指的是什么？

税前扣除凭证，是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。

我单位是刚成立的企业，请问企业所得税税前扣除的凭证都需要哪些？

税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。

内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。

外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

企业取得税前扣除凭证的时间有何规定？

企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。