中国税务报:用热力图分析助力发票管理

2023年02月08日版次:07作者:张晨希

大数据技术日新月异,利用新工具、新视角、新算法来赋能税收大数据分析利用,更好助力税收征管改革落地,是税收大数据使用的方向。热力图作为一种大数据展现分析方法,在发票风险防范、办事厅网点选址等业务场景中,具有可读性好、色彩丰富、重点突出等特点。

以杭州市为例,为防范“空壳企业”虚开发票,杭州市税务部门联系规划资源部门获取全市电子地图测绘信息,从企业GIS(地理信息)信息入手,利用GIS工具将企业地址信息转换成经纬度信息,结合热力图工具将虚开企业投射至电子地图上,形成虚开企业热力图;随后组建团队对近几年全市虚开企业的热力分布和变化情况开展分析,提炼虚开企业特征和流窜注册特点,构建基于GIS的虚开企业热力图风险预判模型,进一步精准打击发票虚开企业,提升精准监管水平。

具体做法,第一步是加工数据。省市区三级发票虚开应对业务专家对虚开企业的发票开具特征进行归纳总结,提炼发票虚开企业取数标准,通过浙江省税务局大数据平台和总局数据探索空间开展数据清洗、加工、分析,最大程度保证虚开企业信息取数范围和标准的准确性。

第二步是生成热力图。通过对历史虚开企业样本数据进行加工,结合全市电子测绘地图,形成热力图所需数据格式,并通过多次实验对热力图参数进行调优,最终形成杭州市发票虚开热力图。从某一时间节点来看,热力图中颜色越深的地区,表示该地区发票虚开企业越密集;从不同时间节点的热力图颜色变化来看,可判断虚开团伙的流窜注册方向。

第三步是提炼热力图发票虚开特征。分析近三年来的热力图可以发现,杭州市近三年来发票虚开企业的地理分布轨迹特征明显。其一,“新城区、回迁区、招商区”突出,通过对热力图的进一步对比分析,参照近年来杭州城市发展建设情况,可发现新城区、回迁区、招商区容易成为虚开重灾区,如旧城改造、大量写字楼投入使用的区域,这些区域都具有人口密度低、租金低、招商门槛低的特点,因此变成虚开企业的注册地首选。其二,从主城区向周边迁移的趋势,因主城区征管水平相对较高,地方政府招商门槛逐步规范,发票虚开企业有向周边迁移的趋势,结合近年来杭州的城市发展规划,在未来科技城、空港新城等区域需要重点防范。

热力图可应用于日常征管,提高对虚开发票企业的精准打击度。利用热力图划分高风险网格区域,用风险区域代替原有地图上的风险企业点,可克服日常发票风险管理中税务人员通过注册地址来判断虚开风险程度覆盖面有限的缺点。通过对处于风险区域内的新办纳税人、变更纳税人进行适当辅导,压缩企业虚开发票的地理空间。风险管理部门还可根据管辖区域城市建设和商业发展态势,提前预判风险区域,让数据分析跑在前面,把虚开风险压到最低。

热力图有助于实时监测阻断发票风险。随着全电发票的推广应用,实时监测阻断发票风险变得尤为重要。通过对开票企业IP地址进行实时地址转换,利用智能算法将相邻的风险地址串联圈定为风险区域,同时融合其他风险指标模型,提升热力图模型识别虚开准确率,有助于第一时间阻止发票虚开行为。

(作者单位:国家税务总局杭州市税务局)



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