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201 【上市公司税讯】长电科技：子公司被收购之前交易存在转让定价风险、被特别纳税调整共计4907万元
长电科技（600584.SH）于2018年2月2日发布有关定增（背景附后）的反馈意见，披露子公司星科金朋上海厂与韩国厂于2017年7月和9月分别与主管税务局就转让定价事项达成一致，分别补缴税金及利息等共计4907万元，且该纳税调整事项均系长电科技2015年8月收购星科金朋之前，星科金朋针对其子公司星科金朋上海厂SCC和星科金朋韩国厂SCK历史期间通过BVI子公司销售给第三方客户交易相关的转让定价引
[ 发布日期 : 2018-02-02 ] [ 修订日期 : 2022-07-29 ] [ 点击量 : 1290 ]
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202 【预披露税讯】润阳股份：双经销业务采用净额法确认收入、抵销硅片采购额，符合会计准则
润阳股份(A22016.SZ)于2022年7月26日发布公告，披露双经销业务，也称为配套采购业务，即客户将一批原材料销售给公司的同时，与公司约定在完成生产后，需将对应规模的产成品销售给客户。在双经销业务模式下，发行人向对手方采购硅片的同时，根据合同约定需向对手方供应一定规模电池片。发行人在向客户销售电池片前，拥有对硅片、生产过程其他物料及电池片的控制权，转让电池片后承担质量保证等主要责任，发行人承
[ 发布日期 : 2022-07-28 ] [ 点击量 : 218 ]
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203 【阳江税务】阳江市税务局“公职律师讲案例”，第一期开讲啦！2020.3.20
阳江市税务局“公职律师讲案例”，第一期开讲啦！阳江税务 2020-03-20 17:43 发表于广东①公职律师讲案例打造一支政治过硬、业务过硬、作风过硬的税务公职律师队伍，是全面推进依法治税的现实需要。国家税务总局阳江市税务局始终坚持“谁执法谁普法”，充分发挥全市税收法律人才的建言献策作用和规范执法作用，于2020年开展公职律师定期讲案例活动，落实以案说法，为广大纳税人、缴费人提供高效优质的税收法
[ 发布日期 : 2022-07-28 ] [ 点击量 : 106 ]
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204 【阳江税务】阳江市税务局“公职律师讲案例”，第二期来啦！2020.4.3
阳江市税务局“公职律师讲案例”，第二期来啦！阳江税务 2020-04-03 17:10 发表于广东②公职律师讲案例全面推进依法治税，离不开每一位税务干部的共同努力。办税服务厅的工作与纳税人联系密切，对依法治税具有重要作用。本期主讲人陈俊豪讲述的是一个发生在办税服务厅领购发票业务的案例，面向办税服务厅工作人员和纳税人，不深入探究相关法律法规条文、法律程序，仅探讨办税服务厅日常办理业务的风险。办税服务
[ 发布日期 : 2022-07-28 ] [ 点击量 : 80 ]
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205 【阳江税务】阳江市税务局“公职律师讲案例”，第三期请收好！2020.4.16
阳江市税务局“公职律师讲案例”，第三期请收好！阳江税务 2020-04-16 19:15 发表于广东③公职律师讲案例2015年起，行政公益诉讼在部分地区展开试点，2017年《行政诉讼法》修改后，行政公益诉讼逐步进入公众视野，且关注度越来越高。税收领域的行政公益诉讼刚刚启动，绝大多数在诉前程序就结束，能通过公开途径查找到裁判文书的非常少，本期案例就是能找到裁判文书的案例之一。在行政公益诉讼正在成为倒
[ 发布日期 : 2022-07-28 ] [ 点击量 : 89 ]
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206 【阳江税务】阳江市税务局“公职律师讲案例”，第四期请收好！2020.4.20
阳江市税务局“公职律师讲案例”，第四期请收好！阳江税务 2020-04-24 20:20 发表于广东④公职律师讲案例程序正义不仅是实现税收法治的手段与工具，而且程序正义本身具有独立的形式价值。税务文书的送达是税务机关履行税收执法工作的一个重要环节。税务文书未遵循法定程序送达的，将会影响具体行政行为的效力。在文书送达过程中，公告送达是兜底的送达方式，我们应该审慎采用。执法程序规范与否，不仅关系着纳税
[ 发布日期 : 2022-07-28 ] [ 点击量 : 80 ]
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207 【阳江税务】阳江市税务局“公职律师讲案例”，第五期来啦！2020.4.30
阳江市税务局“公职律师讲案例”，第五期来啦！阳江税务 2020-04-30 16:34 发表于广东⑤公职律师讲案例阻止出境措施相对于偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税行为，是一种法律责任的承担方式。阻止欠税人出境对防止税款流失具有重要作用。针对企业存在的上述违法行为阻止企业法定代表人出境的目的在于督促企业承担纳税的法律责任。 本期案例选自中国裁判文书网（文书号：（2017）京01行终387
[ 发布日期 : 2022-07-28 ] [ 点击量 : 87 ]
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208 【阳江税务】阳江市税务局“公职律师讲案例”，第六期来啦！2020.5.8
阳江市税务局“公职律师讲案例”，第六期来啦！阳江税务 2020-05-08 17:20 发表于广东⑥公职律师讲案例政府信息公开是保障公民、法人和其他组织依法获取政府信息，提高政府工作的透明度，建设法治政府的要求，政府信息公开对人民群众生产、生活和经济社会活动具有巨大的服务作用。随着全社会法治意识的提升，近年来关于政府信息公开方面的诉讼纠纷屡见不鲜，行政机关应该提高自身政府信息公开工作水平，认识政府
[ 发布日期 : 2022-07-28 ] [ 点击量 : 66 ]
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209 【阳江税务】阳江市税务局“公职律师讲案例”，第七期来啦！2020.5.22
阳江市税务局“公职律师讲案例”，第七期来啦！阳江税务 2020-05-22 16:28 发表于广东⑦公职律师讲案例税收强制执行措施，是税务机关在采取一般税收管理措施无效的情况下，为了维护税法的严肃性和国家征税的权利所采取的税收强制手段。依法纳税是每一位纳税人应尽的义务，纳税人需增强纳税意识，提高税法遵从度，不能心存侥幸心理。征纳双方需共同努力，营造良好的税收法治环境。本期案例来源于（2015）江中
[ 发布日期 : 2022-07-28 ] [ 点击量 : 58 ]
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210 【阳江税务】阳江市税务局“公职律师讲案例”，第八期来啦！2020.5.29
阳江市税务局“公职律师讲案例”，第八期来啦！阳江税务 2020-05-29 16:37 发表于广东⑧公职律师讲案例为进一步规范税务行政处罚裁量权行使，保障和监督广东省各级税务机关依法履行行政处罚职责，保护纳税人、扣缴义务人及其他涉税当事人的合法权益，2019年10月1日起，本省施行了新的《广东省税务系统规范税务行政处罚裁量权实施办法》。税务机关应当根据法律、法规和规章的规定，综合考虑税收违法行为的
[ 发布日期 : 2022-07-28 ] [ 点击量 : 60 ]
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211 【阳江税务】阳江市税务局“公职律师讲案例”，第九期来啦！2020.6.5
阳江市税务局“公职律师讲案例”，第九期来啦！阳江税务 2020-06-05 17:17 发表于广东⑨公职律师讲案例作为一名国家机关工作人员，我们都知道乱作为可能会触犯刑律，但是我们却往往忽视不作为，不认真履行工作职责同样会受到法律的惩戒。《中华人民共和国刑法》中的玩忽职守罪就是专门针对国家机关工作人员对工作严重不负责任，不履行或者不正确履行工作职责，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的犯罪行
[ 发布日期 : 2022-07-28 ] [ 点击量 : 76 ]
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212 【阳江税务】阳江市税务局“公职律师讲案例”，第十期来啦！2020.6.23
阳江市税务局“公职律师讲案例”，第十期来啦！阳江税务 2020-06-23 21:39 发表于广东⑩公职律师讲案例税收滞纳金常常伴随着税款追缴一并实行。在实践中，由于涉税违法行为的稽查难度较大，许多案件都是时隔多年才被查实，进而出现税款滞纳金超出税款本金的情形。自 2012年1月1日行政强制法施行之后，对于税收征管中加收的滞纳金应当适用《行政强制法》还是适用《税收征收管理法》的相关规定，理论界及实
[ 发布日期 : 2022-07-28 ] [ 点击量 : 76 ]
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213 【阳江税务】阳江市税务局“公职律师讲案例”，第十一期来啦！2020.7.10
阳江市税务局“公职律师讲案例”，第十一期来啦！阳江税务 2020-07-10 16:58 发表于广东⑪公职律师讲案例基于纳税人或缴费人的符合条件的申请，税务机关应该实施某种行为或者履行某种法定职责，而当税务机关拒绝履行或不予答复或拖延履行，都将可能侵犯或损害纳税人或缴费人的合法权益。现阶段，绝大部分的依申请的办税事项均已设置了办结时限，税务机关在手里纳税人或缴费人的申请后，应尽快办结相关事项，保障
[ 发布日期 : 2022-07-28 ] [ 点击量 : 65 ]
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214 【阳江税务】阳江市税务局“公职律师讲案例”，第十二期来啦！2020.7.17
阳江市税务局“公职律师讲案例”，第十二期来啦！阳江税务 2020-07-17 17:34 发表于广东⑫公职律师讲案例货物购销交易中，交易一方虚开增值税专用发票的，另一方是否一定构成虚开增值税专用发票？现实中存在销售方虚开增值税专用发票，但购买方对销售方虚开行为并不知情的情况。国家税务总局曾先后发布了四个规范性文件，对存有不同主观状态的取得虚开的增值税专用发票纳税人给予不同的处理。本案例中的购买方对
[ 发布日期 : 2022-07-28 ] [ 点击量 : 63 ]
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215 【阳江税务】阳江市税务局“公职律师讲案例”，第十四期来啦！ 2020.7.31
阳江市税务局“公职律师讲案例”，第十四期来啦！阳江税务 2020-07-31 16:53 发表于广东⑭公职律师讲案例徇私舞弊不移交刑事案件罪是渎职罪的一种，但是现实中很多行政执法人员对此罪缺乏理解和认识，在履行职责的过程中，明知他人的违法行为已经构成犯罪，应当移交司法机关追究其刑事责任，但为了私情而不移交有关司法机关，或予以隐瞒、掩盖或进行行政处罚了事，殊不知自己的行为已经构成犯罪。税务干部作为行
[ 发布日期 : 2022-07-28 ] [ 点击量 : 106 ]
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216 【上市公司税讯】华策影视：年报电影收入按 “净额法”调整、导致2021年度较上半年减少2.02亿元
华策影视(300133.SZ)于2022年7月22日发布公告，披露2021年半年度报告的上半年电影销售收入为5.05亿元，年报披露的电影收入却为3.03亿元。原因系，公司根据财会[2017]22号（简称“新收入准则”）中关于主要责任人的判断原则，结合电影票房分账业务特性，公司对电影票房分账业务按照“净额法”确认收入更为合理，即按经确认的票房收入扣除电影专项资金、税费、影院分账及管理费、发行代理费等
[ 发布日期 : 2022-07-28 ] [ 点击量 : 29 ]
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217 【原创】这个问题，是个有疑惑的易踩雷的问题
一个有意思但也不尽安全的问题
[ 发布日期 : 2022-07-28 ] [ 点击量 : 182 ]
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218 【人民公安报】浙江多部门协同剑指经济犯罪 2022.7.28
浙江多部门协同剑指经济犯罪人民公安报 2022年7月28日第二版本报讯 记者谢佳、通讯员石嘉浩、王了了报道：6月至7月，浙江省公安厅经侦总队联合浙江省税务局稽查局、杭州海关缉私局、浙江省外汇管理局外汇检查处等部门，分赴全国12个省份开展“惊雷16号”暨打击“买单配票型”骗税犯罪集中收网行动，抓获犯罪嫌疑人420名，打掉犯罪团伙89个，捣毁犯罪窝点46个，查扣电脑、手机、发票、银行卡等一批涉案物品，
[ 发布日期 : 2022-07-28 ] [ 点击量 : 273 ]
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219 【新三板税讯】成记泰达：包机航线运营业务采用总额法确认收入、航空货运代理业务采用净额法，符合会计准则要求
成记泰达(873893.NQ)于2022年7月26日发布公告，披露公司与航空公司签订合同，获取航班舱位控制权后对外承揽业务，公司从事航空货运服务主要有两种业务模式：包机航线运营业务和其他航空货运代理业务。两种业务模式分别采用不同的收入确认方法：1）公司自主经营包机航线运营业务，属于主要责任人，承担了货运业务的责任及风险；收入、成本能够可靠计量，将包机航线运营业务按照总额法确认收入符合《企业会计准则
[ 发布日期 : 2022-07-28 ] [ 点击量 : 17 ]
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220 【新三板税讯】中纺标：2020年补缴往期增值税曾计入当期“营业外支出”、遂予以追溯调整
中纺标(873122.NQ)于2022年7月26日发布招股书，披露中纺标2020年根据税务总局的要求对2016-2017年度纳税情况进行自查、补缴增值税3.13万元，曾计入2020年度“营业外支出”，遂对相关年度科目列报进行了追溯调整。《中纺标:招股说明书(上会稿)》【2022-07-26】详细披露如下：7、中纺标对科目列报重分类调整:……（4）中纺标公司根据国家税务总局的要求对2016-2017
[ 发布日期 : 2022-07-28 ] [ 点击量 : 22 ]
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221 【新三板税讯】云通锂电：采用总额法确认转售水电费收入，已按净额法调整
云通锂电(Q220145.NQ)于2022年7月27日发布公告，披露公司2021年将转售水电款项232,265.93元按总额法确认收入，申报会计师认为：公司销售水电业务为公司房屋租赁收入附带的其他业务收入。基于会计谨慎性原则，公司已对水电费采用净额法进行了调整，冲减水电费所对应收入和成本。《广州云通锂电池股份有限公司二次反馈意见回复》【2022-07-27】详细披露如下：……一、关于代收水电费。根
[ 发布日期 : 2022-07-28 ] [ 点击量 : 25 ]
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222 【预披露税讯】海正生材：3个员工持股平台均按公允价增资参与发行人持股计划，故无需在等待期内确认股份支付费用——此外，基于税务筹划考虑平台存在内部代持情形
海正生物(A21486.SH)于2022年1月8日发布公告，披露公司员工持股平台台州创熠、椒江创和、椒江创友所获公司股份均为一次性授予，但均约定/承诺锁定一定期限，且其合伙人（公司员工）如离开公司需按约定将所持财产份额转让。因此，公司员工持股平台合伙人须完成规定的服务期限方可从员工持股计划中获益，属于可行权条件中的服务期限条件。但公司员工持股平台入股，均按同期经评估的公允价值作为定价依据（台州创熠
[ 发布日期 : 2022-01-10 ] [ 修订日期 : 2022-07-28 ] [ 点击量 : 81 ]
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223 【上市公司税讯】易点天下：先将股份平移至合伙平台、再溢价减持并注销——自然人股东通过变更持股方式以便享受注册地税收优惠
易点天下(301171.SZ)于2022年7月28日发布公告，披露两名股东曾将所持发行人股份先平移至其设立的合伙平台，再溢价减持股份并注销该合伙平台，目的系通过变更持股方式享受合伙企业注册地税收优惠。操作过程梳理如下：时间详情备注2015年12月25日公司股东孙凤正、王向阳将其各自持有的高曼重工（易点天下曾用名）758.6万股股份通过协议转让的方式分别转让给正旗投资（合伙企业），转让价格为1元/股
[ 发布日期 : 2022-07-28 ] [ 点击量 : 192 ]
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224 【公告送达】贸易公司取得7605.80万元的专票被上游认定为虚开，稽查局要求限期补开、否则不准予税前扣除
广州税务局官网于2022年7月21日发布穗税二稽税通〔2022〕731号税务事项通知，披露某贸易公司在2015年至2017年期间，收到广州增城区石滩粮食管理所开具的81份专票——金额合计6738.89万元、税额合计866.91万元、价税合计7605.80万元，经广州市税务局第三稽查局证实，上述81份发票为虚开。广州市税务局第二稽查局要求该贸易公司限期补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证或提供可以
[ 发布日期 : 2022-07-28 ] [ 点击量 : 24 ]
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225 【中国税务报】APP中寻线索，挖出千万“暗”收入 2021.6.29
APP中寻线索，挖出千万“暗”收入发布时间：2021-06-29 来源：中国税务报 举报人提供的出库单上，虽然有一些用户信息，但均为“L酒吧”等简称，如何找到这些企业，成为核查确认企业收入的关键。在了解M公司经营特点和广告发布方式后，检查人员将目光转向了网络平台……交叉稽核，收入疑点浮现国家税务总局杭州市税务局第二稽查局（以下简称“第二稽查局”）近期通过深挖举报信息，巧寻涉案公司业务线索
[ 发布日期 : 2021-07-01 ] [ 修订日期 : 2022-07-28 ] [ 点击量 : 817 ]
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226 【上市公司资讯】菲达环保：收到纪检委汇款832.43万元，系前副总退回的贪污违法所得
菲达环保(600526.SH)于2022年7月26日发布公告，披露公司于2022年7月22日收到中共缙云县纪律检查委员会8,324,299.00元的汇款，系公司前董事、副总经理王*波案退回的贪污违法所得款，以上款项拟计入公司营业外收入，预计将增加公司2022年度损益8,324,299.00元。大力税手注：菲达环保(600526.SH)曾于2022年4月22日发布《中信证券股份有限公司关于浙江菲达环
[ 发布日期 : 2022-07-28 ] [ 点击量 : 23 ]
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227 【深圳税务】12366每周咨询热点（20220718-20220722）2022.7.28
12366每周咨询热点（20220718-20220722）发布时间：2022-07-26 14:20:45来源：国家税务总局深圳市税务局1. 问: 分支机构是否可以参与纳税信用评价?答:根据《国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告》（国家税务总局公告〔2020〕15号）第一条规定，非独立核算分支机构可自愿参与纳税信用评价。本公告所称非独立核算分支机构是指由企业纳税人设立，已在税务机关完成登记
[ 发布日期 : 2022-07-28 ] [ 点击量 : 134 ]
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228 【新三板税讯】中构新材：因个人卡收取货款1295.47万元未申报纳税等违规，被稽查追缴税款438.46万元、并加征滞纳金
中构新材(839777.NQ)于2022年7月27日发布公告，披露全资子公司厦门晟乾钢品科技有限公司2017-2020年期间通过个人银行账户收取货款，在账簿上不列、少列收入，未申报收入（含税）共12,954,732.13元等多项违规，被厦门市税务局第二稽查局追缴增值税、所得税等438.46万元、并加征滞纳金。《中构新材:关于全资子公司收到税务处理决定书的公告》【2022-07-27】详细披露如下：
[ 发布日期 : 2022-07-28 ] [ 点击量 : 32 ]
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229 【北京税务】社会保险费热点问题（2022年6月）2022.7.28
社会保险费热点问题（2022年6月）发布时间：2022-07-28 09:38来源：国家税务总局北京市税务局1.本次实施阶段性缓缴社会保险费的范围是什么？答:根据《关于对餐饮、零售、旅游、民航、公路铁路运输企业阶段性实施缓缴企业职工基本养老保险、失业保险、工伤保险费的通告》（京人社发〔2022〕3号）：“一、缓缴的险种范围及期限缓缴适用于餐饮、零售、旅游、民航、公路铁路运输企业三项社会保险费的单位
[ 发布日期 : 2022-07-28 ] [ 点击量 : 147 ]
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230 【原创】印花税新政识读15条
大力税手整理加工
[ 发布日期 : 2022-07-27 ] [ 点击量 : 707 ]
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231 【新三板税讯】长宇股份：实控人持股主体曾将土地房屋出资设立公司、再将股权转让给发行人前身——根据财税〔2015〕5号可节约土地增值税
长宇股份(873765.NQ)于2022年7月19日发布公告，披露基于税务筹划，2016年7月，实控人控制的长海包装以土地及相关房屋建筑物（评估作价5508万元）出资设立海宁德宇，两个月后，长海包装将持有的海宁德宇100%的股权以5508万元转让给海宁长宇（发行人前身）。根据当时所适用的税务政策财税〔2015〕5号“单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更
[ 发布日期 : 2022-07-26 ] [ 点击量 : 66 ]
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232 【公司债税讯】浙江省能源集团：子公司往期将脱硫电价补贴扣除脱硫用电、脱硫用水费用后的净额确认收入、计缴销项税，被税务局查补税款并加收滞纳金及罚款
浙江省能源集团有限公司于2018年4月20日发布公司债募集说明公告，披露往期多家主体补缴税收滞纳金、税款及处罚等事项。《浙江省能源集团有限公司2018年面向合格投资者公开发行公司债券（第一期）募集说明书》【2018.4.20】详细披露如下：http://www.sse.com.cn/disclosure/bond/announcement/company/c/3215568006260539.pd
[ 发布日期 : 2018-05-17 ] [ 修订日期 : 2022-07-26 ] [ 点击量 : 790 ]
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233 【上市公司税讯】商业城：拟将母公司部分门店运营业务资产及负债划转至全资子公司，并以划转资产净值对子公司进行增资，按实际完成划转的资产净额计入其实收资本，预期适用特殊性税务处理
商业城（600306.SH）于2020年4月15日发布公告，披露拟将母公司部分资产及负债划转至公司下属全资子公司——沈阳商业城百货有限公司（简称“百货公司”），并以划转资产净额（净资产5,177万元，其中非流动资产12.56亿元、流动负债12.19亿元）对全资子公司进行增资。划转完成后，百货公司将承接公司沈阳中街门店运营等相关业务。百货公司取得资产后，按照实际完成划转的资产净额计入实收资本。预期适
[ 发布日期 : 2020-04-17 ] [ 修订日期 : 2022-07-26 ] [ 点击量 : 1168 ]
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234 【上市公司税讯】*ST顺利：6家灵工主体因“汇算期内未取得成本发票”、自查后与税局就“总额法”还是“净额法”纳税调整意见不一，已进入稽查程序
*ST顺利(000606.SZ)于2022年6月21日发布公告，披露子公司神州易桥（北京）财税科技有限公司的的下属6家子（孙）公司（神州摆渡人教育科技有限公司、顺利办（舟山）信息技术有限公司、易桥优才（舟山）数据科技有限公司、易桥顺利办（舟山）数据科技有限公司、顺利办优才（舟山）数据科技有限公司、易桥（舟山）科技有限公司）收到舟山市税务局第一稽查局下发的《税务检查通知书》，要求其根据征管法第五十四
[ 发布日期 : 2022-06-21 ] [ 修订日期 : 2022-07-26 ] [ 点击量 : 88 ]
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235 【上市公司税讯】ST顺利：2020年收入同比下降61.75%、应交增值税同比增长471.71%，被深交所质疑合理性——系部分人力资本业务从总额法核算调整为净额法确认收入、按全款缴纳增值税所致
ST顺利(000606.SZ)于2021年6月15日发布公告，答复深交所关于公司2020年度实现营业收入同比下降61.75%、但应交增值税期末余额2.39亿元，较期初增长471.71%的合理性。公司称，主要是因为本期适用新准则，导致公司部分人力资本业务从总额法核算调整为净额法，致使本期收入较上年同期减少61.75%。而增值税的计提与缴纳，公司是按照向客户收取的全部价款计算后，缴纳相应的增值税。《0
[ 发布日期 : 2021-09-30 ] [ 修订日期 : 2022-07-26 ] [ 点击量 : 380 ]
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236 【上市公司税讯】神农基因:两子公司将大宗货物贸易业务收入确认由“全额法”改为“净额法”，2017年1-9月收入总额由10.46亿元调减至2.78亿元
神农基因（300189.SZ）于2018年10月27日发布三季报，披露子公司深圳市神农惟谷供应链有限公司和海南丫米网络科技有限公司往期“依据行业惯例，将具有大宗货物贸易性质的业务在开具全额发票后，均按“全额法”确认收入”，公司按会计师审核意见，将全额确认收入的业务改按净额确认收入，将2017年1-9月营业总收入（原1,046,397,557.91元）调减至277,505,238.10元，重述报表项
[ 发布日期 : 2018-11-15 ] [ 修订日期 : 2022-07-26 ] [ 点击量 : 2272 ]
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237 【上市公司税讯】*ST新海：披露软件子公司2017年起业务转变为转包模式后会计核算由全额法改为净额法的合规性——软件业务全部转包给参股公司（持股9.77%）、并按合同总额的95%与其结算，公司以5%净额确认代理收入、认为符合经济实质和准则规定
*ST新海（002089.SZ）于2019年7月13日发布公告，披露软件开发子公司易思博的软件开发业务在2017年下半年起，已逐步转为转包模式，即：易思博与外包员工共同出资成立了深圳市易思博酷客科技有限公司（简称“酷客科技”），易思博出资300万元，持有酷客科技9.77%的股权。易思博接受客户委托提供软件服务后，同时外包给酷客科技。2017年7月1日起易思博软件外包业务收入由全额法改为净额法计算，
[ 发布日期 : 2019-07-15 ] [ 修订日期 : 2022-07-26 ] [ 点击量 : 1850 ]
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238 【上市公司税讯】国农科技：收购标的销售软件过程中，以代理人身份为客户提供采购渠道（与客户签订电脑销售合同并收款），但以净额确认其他业务收入——答复证监会称，净额法确认收入符合收入准则
国农科技（000004.SZ）于2019年11月1日发布公告，披露拟收购标的智游网安2019年1-6月与山东恒誉信息技术有限公司签订协议并收取电脑销售款1,684.75万元，相应的采购成本为1,621.92万元。从事该交易过程时标的公司身份为代理人，系为该企业提供采购渠道。因此，出于实质重于形式及谨慎性原则的考虑，其按照应收山东恒誉信息技术有限公司价款总额扣除支付给供应商山东齐赛创意动漫科技股份有
[ 发布日期 : 2019-11-01 ] [ 修订日期 : 2022-07-26 ] [ 点击量 : 876 ]
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239 【新三板税讯】巨正源：拟转板上市，突击更正往期石油制品贸易收入确认方法（代理人身份），按净额法调减2018-2019两年收入共8.52亿元（相应调减成本8.52亿元）
巨正源(831200.OC)于2020年12月16日发布前期会计差错更正公告，披露因往期石油制品贸易全额确认了收入，现将作为代理人身份发生交易、按净额法进行前期会计差错更正，调减2018-2019两年收入共8.52亿元（相应调减成本8.52亿元）“2018年因该事项需调减营业成本391,037135.84元,调减营业收入391,037,135.84元。2019年因事项需调减营业成本461,485,
[ 发布日期 : 2021-03-09 ] [ 修订日期 : 2022-07-26 ] [ 点击量 : 154 ]
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240 【上市公司税讯】鹏都农牧：2019年上半年巴西子公司享受ICMS税收优惠额为1.8亿元，作为投资补贴、确认的所得税费用6107万元
鹏都农牧(002505.SZ)于2019年9月10日发布公告，披露巴西子公司对洲际出口的农产品和对洲内交易的产品而享受的税收减少额，确认为投资补贴，并在应纳税所得额中扣除，从而减少了应纳税所得额并产生了税务亏损，公司据此确认了递延所得税费用。2019年1-6月巴西子公司享受的ICMS（巴西的货物和服务流转税、属于州税，该税种以商业发票的总额为基数，税基为产品销售价格加销售费用，如：买方承担的运费、
[ 发布日期 : 2022-07-26 ] [ 点击量 : 11 ]
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241 【上市公司税讯】九号公司：若发行人与VIE间的业务往来被税局认定非基于独立交易原则且造成纳税减少，则需承担额外税务负担
九号公司(689009.SH)于2020年10月23日发布科创板招股书，披露目前发行人采用协议控制架构控制境内VIE公司鼎力联合，发行人的业务收入以及现金流量部分来自该VIE公司。如果发行人的附属公司或VIE公司之间的业务往来被税务机关认定并非基于独立交易原则且造成应纳所得税额不合理减少，则发行人的附属公司或VIE公司将面临需要就既往或未来的收入或收益进行纳税调整并承担额外税务负担的风险。大力税手
[ 发布日期 : 2022-07-26 ] [ 点击量 : 21 ]
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242 【上市公司税讯】艾为电子：按销售收入20%收取香港子公司技术许可费——母子公司之间技术许可费用的支付不存在转移定价风险
艾为电子(688798.SH)于2021年8月10日发布公告，披露报告期内，艾为电子将研发的专利技术、集成电路布图及对应生产工艺授权全资子公司香港艾唯（外销平台）使用，艾为电子向香港艾唯收取销售收入的20%作为技术许可费用。2018-2019年上半年共收取香港子公司技术许可费19160.86万元。公司称，母子公司之间技术许可费用的支付不存在转移定价的风险。大力税手注：报告期内，公司境外销售收入占主
[ 发布日期 : 2022-07-26 ] [ 点击量 : 39 ]
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243 【上海税务】发票票种核定、申请代开……这些全电发票12366热点问答别错过！2022.7.26
【实用】发票票种核定、申请代开……这些全电发票12366热点问答别错过！上海税务2022-07-2610:26发表于上海12366热点梳理问答来啦随着全面数字化的电子发票推广力度不断加大，广大纳税人对全电发票的关注度也在日益提升。今天，申税小微整理了近期12366热线中关于全电发票开具流程、操作以及是否允许代开等相关热点问答，一起来学习吧！1.企业是试点纳税人，应如何开具全电发票？可否申请由税务机
[ 发布日期 : 2022-07-26 ] [ 点击量 : 191 ]
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244 【中国税务报】资金定期“聚”“散”，有生意，还是有深意？2022.7.26
资金定期“聚”“散”，有生意，还是有深意？2022年07月26日 作者：黄清华 马涛霞 李仕林 本报记者 郭勇快递企业每天业务处理量逾百上千，现场核查未能取得企业原始业务数据，这使案件后续调查增加了难度！下一步调查怎样核实企业的业务情况？从何处入手查证企业的真实收入？检查人员陷入了沉思……国家税务总局临沂市税务局稽查局根据举报线索，对L快递公司实施税收核查。面对企业人员不配合，企业电子营运信息无法
[ 发布日期 : 2022-07-26 ] [ 点击量 : 130 ]
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245 【省民族宗教委】广东出台少数民族自治地方企业所得税优惠政策支持民族地区加快发展 2017.10.16
广东出台少数民族自治地方企业所得税优惠政策支持民族地区加快发展来源：省民族宗教委网站 发表日期：2017-10-16 11:03:00为促进我省民族自治地方经济社会健康快速发展，近日，经省人民政府同意，广东乳源瑶族自治县、连山壮族瑶族自治县、连南瑶族自治县免征本地区企业应缴纳企业所得税中属于地方分享部分（含省级和市级），自2018年1月1日至2025年12月31日止执行。 2015年至2017年，
[ 发布日期 : 2022-07-26 ] [ 点击量 : 65 ]
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246 【上市公司税讯】香梨股份：重组标的曾反向吸并母公司、并承继其并购贷款，遂由交易对手向标的借款予以偿还、再实施债转股——已将并购贷款本息纳入交易对价、交易对手实现变现退出
香梨股份(600506.SH)于2021年12月13日发布公告，披露香梨股份于2021年12月通过全资子公司以现金方式收购统一石化100%股权，交易标的在重组前实施一系列内部重组。鉴于2017年2月，统一石化在反向吸收合并持有其75%股权的母公司北京泰登时、承继了北京泰登尚未偿还的112,214.52万元并购贷款——后续由统一石化偿还该并购贷款本息，该笔并购贷款于2021年5月28日到期，到期日需
[ 发布日期 : 2022-07-25 ] [ 点击量 : 28 ]
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247 【REITs基金税讯】铁建REIT：若项目公司未如期完成对SPV的反向吸并，股东借款利息支出则无法在项目公司层面进行税前扣除
铁建REIT(508008.SH)于2022年6月17日发布公告，披露基金成立后，为简化基础设施基金整体架构、降低治理成本，基金管理人将在基金设立后6 个月内完成项目公司反向吸收合并SPV 的相关流程，SPV拟注销，项目公司拟承继SPV 的所有资产和负债。如反向吸并不能或未如期完成，则在项目公司计算应纳税所得额时，基础设施基金整体架构项下的股东借款利息支出无法在项目公司层面进行税前扣除，从而可能导
[ 发布日期 : 2022-07-25 ] [ 点击量 : 33 ]
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248 【REITs基金税讯】鹏华深圳能源：若项目公司不能及时反向吸并SPV、则不能继承SPV的债务——SPV的利息费用仅在不超债资比和同期贷款利率范围内进行税前扣除
鹏华深圳能源REIT(180401.SZ)于2022年7月13日发布公告，披露本基金计划于成立后通过持有国信证券设立的国信证券深圳能源清洁能源第一期基础设施资产支持专项计划（简称“专项计划”），向原始权益人购买项目公司100%的股权和债权，从而取得基础设施项目。本基金交易结构中，设置了基金成立后项目公司吸收合并SPV的安排，将在基金设立后完成项目公司对SPV的吸收合并工作，SPV与项目公司吸收合并
[ 发布日期 : 2022-07-25 ] [ 点击量 : 30 ]
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249 【新三板税讯】优派普：改制前曾反向吸并母公司——实收资本不增反减、由5000万元变更为4930万元
优派普(Q220181.NQ)于2022年7月21日发布公告，披露2020年11月公司反向吸收合并100%持股股东优派普工业（2017年曾拟以优派普工业为上市主体），从而获取其名下土地及房产。会计核算方面，公司在合并中取得的优派普工业的资产、负债，按照优派普工业被合并前的账面价值进行确认和计量，确认实收资本4,930万元，其余计入资本公积。在吸收合并时应扣除对优派普有限投资所对应的注册及实收资本数
[ 发布日期 : 2022-07-25 ] [ 点击量 : 28 ]
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250 【新三板税讯】杭摩集团：贸易业务无实物流、货物直接从上游转移到了下游客户——被质疑业务真实性，以及总额法确认收入是否涉及高额虚开专票风险
杭摩集团(835401.NQ)于2022年7月20日收到北交所问询函，因发行人贸易业务无实物流，货物直接从上游供应商转移到了下游客户。被北交所质疑贸易业务销售收入真实性及总额法合规性——是否仅有流转形式上的货权及是否为实质上的“空转”贸易，是否通过贸易业务虚增经营规模，总额法是否涉及高额虚开增值税专用发票的税务合规风险。《杭摩集团:关于杭摩新材料集团股份有限公司公开发行股票并在北交所上市申请文件的
[ 发布日期 : 2022-07-25 ] [ 点击量 : 41 ]
